个税计算的核心逻辑：先搞懂这3个概念
很多朋友一听到"个人所得税"就头大，觉得公式复杂、税率难记。其实，只要抓住三个核心概念，个税计算就变得非常简单。
1. 应纳税所得额——这是计算个税的基础。简单说就是：你的收入减去可以扣除的部分。你实际需要交税的不是全部工资，而是"减去各种扣除后剩下的钱"。
2. 税率——个税采用超额累进税率，意思是收入越高的部分，税率越高。这和很多人的直觉相反：不是所有收入都按最高税率算，而是分档计算。
3. 速算扣除数——这是一个简化计算的工具。因为超额累进税率需要分段计算，比较麻烦，所以税务局提供了一个"速算扣除数"，让你用简单公式一步算出结果。
记住这个万能公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
2026年个税税率表：你的工资属于哪一档？
目前，我国综合所得（主要是工资薪金）采用七级超额累进税率，具体如下：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | |------|------------------|------|------------| | 1 | 不超过36,000元 | 3% | 0元 | | 2 | 36,000元至144,000元 | 10% | 2,520元 | | 3 | 144,000元至300,000元 | 20% | 16,920元 | | 4 | 300,000元至420,000元 | 25% | 31,920元 | | 5 | 420,000元至660,000元 | 30% | 52,920元 | | 6 | 660,000元至960,000元 | 35% | 85,920元 | | 7 | 超过960,000元 | 45% | 181,920元 |
注意：这里的"应纳税所得额"是全年的，不是月度的。每个月预扣预缴时，会先按累计收入计算，年终再汇算清缴。
具体计算步骤：手把手教你算个税
假设小李2026年每月工资15,000元，每月缴纳社保和公积金合计2,000元，有一个正在上小学的孩子（子女教育专项附加扣除每月2,000元），父母年满60岁（赡养老人专项附加扣除每月3,000元）。我们来算小李1月份需要交多少个税。
第一步：计算当月累计收入 1月累计收入 = 15,000元
第二步：计算当月累计减除费用 每月基本减除费用为5,000元（全年60,000元） 1月累计减除费用 = 5,000元
第三步：计算当月累计专项扣除（社保公积金） 1月累计专项扣除 = 2,000元
第四步：计算当月累计专项附加扣除 子女教育：2,000元 赡养老人：3,000元 1月累计专项附加扣除 = 5,000元
第五步：计算当月累计应纳税所得额 累计应纳税所得额 = 累计收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 = 15,000 - 5,000 - 2,000 - 5,000 = 3,000元
第六步：查找税率并计算应纳税额 3,000元属于第1级（不超过36,000元），税率3%，速算扣除数0 当月应纳税额 = 3,000 × 3% - 0 = 90元
所以，小李1月份要交90元个税。
到了2月份，计算方式类似，只是把所有数据换成"累计到2月底"的数值。比如2月累计收入30,000元，累计减除费用10,000元，累计专项扣除4,000元，累计专项附加扣除10,000元，那么累计应纳税所得额 = 30,000 - 10,000 - 4,000 - 10,000 = 6,000元，依然适用3%税率，累计应纳税额 = 6,000 × 3% = 180元，减去1月已缴的90元，2月实际缴纳90元。
专项附加扣除：合法省钱的7个"红包"
专项附加扣除是国家给纳税人的福利，符合条件的项目一定要记得申报！2026年共有7项：
| 扣除项目 | 扣除标准 | 适用条件 | |----------|----------|----------| | 子女教育 | 每个子女每月2,000元 | 子女3岁至博士研究生阶段 | | 继续教育 | 每月400元或每年3,600元 | 学历继续教育或职业资格继续教育 | | 大病医疗 | 每年最高80,000元 | 医保报销后个人负担超过15,000元的部分 | | 住房贷款利息 | 每月1,000元 | 首套房贷款，最长240个月 | | 住房租金 | 每月800-1,500元 | 在主要工作城市无自有住房 | | 赡养老人 | 每月3,000元 | 父母一方年满60周岁 | | 3岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿每月2,000元 | 3岁以下婴幼儿 |
特别提醒：
- 住房贷款利息和住房租金不能同时享受，只能选其一
- 夫妻双方可以协商分配扣除额度，建议收入高的一方多扣
- 大病医疗在次年汇算清缴时申报，平时预扣预缴不扣
年终奖怎么计税？两种方式选最优
年终奖是很多人关心的问题。目前，年终奖计税有两种方式：
方式一：单独计税 将年终奖除以12个月，按得到的数额确定适用税率，再单独计算个税。公式为： 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
方式二：并入综合所得 将年终奖和全年工资合并，按综合所得税率表计算。
选择建议：
- 如果全年工资不高（应纳税所得额低于36,000元），建议并入综合所得，可能适用3%低税率
- 如果全年工资较高，建议单独计税，可以避免税率跳档
举个例子：小王全年工资应纳税所得额10万元，年终奖5万元。
- 单独计税：5万÷12≈4,167元，适用10%税率，税额=50,000×10%-2,520=2,480元
- 并入综合所得：综合所得=10万+5万=15万，适用20%税率，税额=150,000×20%-16,920=13,080元
显然，单独计税更划算。
注意：每人每年只能选择一种方式，可以在次年3-6月的汇算清缴时重新选择，多退少补。
常见问题解答（FAQ）
Q1：月薪不到5,000元需要交个税吗？ 不需要。每月基本减除费用就是5,000元，加上社保公积金和专项附加扣除，实际免税额度往往超过5,000元。
Q2：兼职收入怎么交税？ 兼职属于"劳务报酬所得"，按次计算，每次收入不超过4,000元的，减除800元费用；超过4,000元的，减除20%费用，然后按20%税率预扣预缴。次年汇算清缴时并入综合所得。
Q3：换了工作，个税怎么算？ 新单位会重新计算累计数。但建议在次年汇算清缴时核对，因为更换工作可能导致各月累计数不连续，容易出现多扣或少扣的情况。
Q4：专项附加扣除忘记申报了怎么办？ 可以在次年3月1日至6月30日的汇算清缴期间补充申报，税务局会退还多交的税款。
Q5：哪些收入不用交个税？ 国债利息、保险赔款、退休工资、军人转业费、国家发放的补贴津贴等免税。具体可查阅《个人所得税法》第四条。
实用工具推荐：用手机App轻松搞定
现在计算个税已经非常方便了，推荐以下工具：
1. 个人所得税App 国家税务总局官方应用，可以查询收入、申报专项附加扣除、办理汇算清缴。强烈建议每个人都下载。
2. 微信/支付宝小程序 搜索"个税计算器"，输入数据即可快速算出应纳税额，适合日常估算。
3. 电子税务局网站 网页版功能更全面，适合需要详细查询或办理复杂业务的用户。
小结
个人所得税计算其实并不复杂，核心就是"收入减去扣除，再按税率计算"。记住以下几点，你就能成为个税小能手：
- 每月基本减除5,000元，这是每个人的基本福利
- 专项附加扣除一定要申报，7个项目加起来可能每月省下数千元税款
- 年终奖选择单独计税通常更划算，但也要根据实际收入情况判断
- 每年3-6月记得做汇算清缴，可能有一笔退税等你领取
最后，建议你立即打开个人所得税App，检查一下专项附加扣除是否都已申报。如果有遗漏，赶紧补充，说不定今年就能多退几百甚至几千元！个税计算，学会了吗？