个人所得税到底怎么算？先搞懂核心公式
很多人一提到“个人所得税”就觉得复杂，其实只要掌握了核心公式，计算非常简单。2026年适用的个税计算公式是：
应纳税额 = （应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数）
而应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点）- 专项扣除（三险一金）- 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除
简单来说，就是你的总收入减去各种可以减掉的费用，剩下的部分再按照税率表去计算税额。
举个例子：假设你月薪1.5万元，每月缴纳社保和公积金合计2000元，有一个孩子正在上小学（可享受子女教育专项附加扣除），那么你的应纳税所得额就是： 15000 - 5000 - 2000 - 2000（子女教育扣除）= 6000元
然后根据税率表，6000元对应的税率是10%，速算扣除数是210元，所以当月应缴个税为： 6000 × 10% - 210 = 390元
看懂了吗？下面我们一步步拆解每个部分。
2026年最新个人所得税税率表（综合所得）
我国目前对工资、薪金所得采用7级超额累进税率，也就是收入越高，税率越高。以下是2026年适用的税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额（元） | 税率 | 速算扣除数（元） | |------|------------------------|------|------------------| | 1 | 不超过36000元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10% | 2520 | | 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20% | 16920 | | 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25% | 31920 | | 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30% | 52920 | | 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35% | 85920 | | 7 | 超过960000元的部分 | 45% | 181920 |
注意：这是全年的税率表。如果你是按月计算，需要先把月收入乘以12换算成年收入，查表后再除以12得到月税额。不过现在大多数单位都会自动帮员工按月预扣预缴，年底再汇算清缴。
专项附加扣除有哪些？能帮你省下多少钱
专项附加扣除是个人所得税中最重要的节税项目。2026年共有7项专项附加扣除，每项都有具体的扣除标准：
| 扣除项目 | 扣除标准 | 适用条件 | |----------|----------|----------| | 子女教育 | 每个子女每月2000元 | 3岁至博士研究生阶段 | | 继续教育 | 每月400元或每年3600元 | 学历教育或职业资格继续教育 | | 大病医疗 | 每年上限80000元 | 医保目录内自付部分超过15000元 | | 住房贷款利息 | 每月1000元 | 首套住房贷款，最长240个月 | | 住房租金 | 每月800-1500元 | 在工作城市无自有住房 | | 赡养老人 | 每月2000-3000元 | 父母年满60周岁 | | 3岁以下婴幼儿照护 | 每个婴幼儿每月2000元 | 2023年1月1日后出生的婴幼儿 |
实操建议：这些扣除项目需要在“个人所得税”APP上填报，单位会据此帮你预扣预缴。如果你有多项符合条件，一定要全部申报，能大幅降低税负。
年终奖如何计税？两种方式选哪种更划算
年终奖（全年一次性奖金）的计税方式有两种，你可以选择对自己更有利的一种：
方式一：单独计税 年终奖除以12个月，按月度税率表计算税额。公式为： 应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数
方式二：并入综合所得 把年终奖和全年工资收入合并，按年度综合所得税率表计算。
如何选择？
- 如果你的全年工资收入较低（低于起征点+各项扣除的总和），建议并入综合所得，因为可以先用免税额度抵掉一部分年终奖。
- 如果你的工资收入较高，年终奖单独计税通常更划算，因为可以避免年终奖被“推”到更高的税率档次。
注意：每人每年只能选择一次单独计税方式。2026年政策延续，大家可以根据自己的收入情况提前测算。
个税计算实操：三个典型场景
场景一：月薪8000元的普通上班族
- 月收入：8000元
- 社保公积金：1600元（按20%估算）
- 专项附加扣除：无
- 应纳税所得额：8000 - 5000 - 1600 = 1400元
- 适用税率：3%（速算扣除数0）
- 月缴个税：1400 × 3% = 42元
场景二：月薪20000元，有房贷和孩子的职场人
- 月收入：20000元
- 社保公积金：4000元
- 专项附加扣除：房贷利息1000元 + 子女教育2000元 = 3000元
- 应纳税所得额：20000 - 5000 - 4000 - 3000 = 8000元
- 适用税率：10%（速算扣除数210元）
- 月缴个税：8000 × 10% - 210 = 590元
场景三：年收入50万的高收入者（含年终奖10万）
- 月薪：40万÷12≈33333元
- 年终奖：10万（单独计税）
- 工资部分：33333×12=40万，扣除各项后年应纳税所得额约28万
- 工资个税：28万×20% - 16920 = 39080元
- 年终奖个税：10万÷12≈8333元，适用10%税率，速算扣除210元
- 年终奖个税：10万×10% - 210 = 9790元
- 全年总个税：39080 + 9790 = 48870元
常见问题解答
Q1：个税起征点会调整吗？
目前起征点为5000元/月（60000元/年）。2026年暂无调整计划，但专项附加扣除标准有所提高，实际免税额度更大。
Q2：自由职业者怎么交个税？
自由职业者属于“劳务报酬所得”，由支付方预扣预缴，税率20%-40%。次年3-6月需进行汇算清缴，可以扣除基本费用和专项附加扣除。
Q3：换工作后个税怎么算？
换工作后，新单位会重新计算累计预扣预缴。如果年内换工作，次年汇算清缴时需将所有收入合并计算，多退少补。
Q4：个税APP上的“年度汇算”是什么？
每年3月1日至6月30日，纳税人需在个税APP上对上一年的收入进行汇总申报，多交的税可以申请退税，少交的则需要补缴。
小结
个人所得税的计算其实并不复杂，核心就是记住公式：应纳税额 = （收入 - 起征点 - 三险一金 - 专项附加扣除）× 税率 - 速算扣除数。关键在于合理利用专项附加扣除项目，并选择对自己最有利的年终奖计税方式。
行动建议：
- 打开“个人所得税”APP，检查是否已填报所有符合条件的专项附加扣除项目
- 每年3-6月记得进行年度汇算，可能有一笔退税等着你
- 如果年终奖较高，可以用个税计算器测算哪种计税方式更划算
掌握这些知识，你不仅能准确算出自己的个税，还能合法节税，让每一分钱都花得明白。