个人所得税怎么算：2026年最新税率表与计算方法全解析

个人所得税的核心概念：你需要知道的基础

个人所得税，简称个税，是国家对个人取得的各类收入征收的一种税。对普通上班族来说，工资薪金是最常见的应税收入。但你知道吗？稿酬、劳务报酬、经营所得甚至中奖收入，都需要缴纳个税。

2026年，我国个税体系延续“分类与综合相结合”的模式。简单说，就是把工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入合并为“综合所得”，按年计算、按月预扣预缴。其他收入如经营所得、财产租赁所得等，则分别按不同规则计税。

关键点：个税不是按“总收入”直接乘税率，而是先扣除“免征额”和“专项扣除”后，再按超额累进税率计算。下面我们一步步拆解。

第一步：算清楚你的“应纳税所得额”

这是计算个税的第一步，也是最关键的一步。公式如下：

应纳税所得额 = 税前收入 - 免征额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除

1. 免征额：每月5000元

无论收入高低，每月都可以先扣除5000元（即每年6万元）。这是国家给每个人的基本生活保障。

2. 专项扣除：三险一金

包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金。这些从工资中直接扣除，不需要你手动计算。

3. 专项附加扣除：7大项可减免

这是国家为减轻特定人群负担而设立的扣除项目。2026年，共有7项：

注意：这些扣除需要自己在“个人所得税”APP上申报，或者由单位在发工资时扣除。如果你没有申报，就等于放弃了这个福利。

4. 其他扣除：企业年金、商业健康险等

比如企业年金（职业年金）、商业健康保险、税收递延型养老保险等，符合条件的也可以扣除。

举例：小王月薪15000元，三险一金每月扣除2000元，有一个上小学的孩子（子女教育扣除2000元），房租在省会城市（住房租金扣除1500元）。那么：应纳税所得额 = 15000 - 5000 - 2000 - 2000 - 1500 = 4500元

第二步：用“超额累进税率”计算税额

计算出应纳税所得额后，套用下表即可得到应缴税款。

2026年综合所得个人所得税税率表

| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 | | :--- | :--- | :--- | :--- | | 1 | 不超过36000元 | 3% | 0元 | | 2 | 36000元至144000元 | 10% | 2520元 | | 3 | 144000元至300000元 | 20% | 16920元 | | 4 | 300000元至420000元 | 25% | 31920元 | | 5 | 420000元至660000元 | 30% | 52920元 | | 6 | 660000元至960000元 | 35% | 85920元 | | 7 | 超过960000元 | 45% | 181920元 |

计算公式：应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

注意：表格中的“全年应纳税所得额”是以年为单位。如果是月薪制，需要将月应纳税所得额乘以12，再对应表格。

实际案例：月薪1.5万要交多少税？

继续用小王的例子：月应纳税所得额4500元，年应纳税所得额 = 4500 × 12 = 54000元。

查表：54000元属于第2级（36000元至144000元），税率10%，速算扣除数2520元。

年应纳税额 = 54000 × 10% - 2520 = 5400 - 2520 = 2880元

月均税额 = 2880 ÷ 12 = 240元

也就是说，小王每月实际到手工资 = 15000 - 2000（三险一金）- 240 = 12760元

第三步：其他收入类型的个税怎么算？

除了工资，你可能还有以下收入：

1. 劳务报酬

比如兼职、咨询费、设计费等。每次收入不超过4000元，扣除800元；超过4000元，扣除20%的费用。然后按20%至40%的税率计算（预扣率）。

2. 稿酬所得

稿费收入可以扣除20%的费用后，再按70%计入应纳税所得额（即实际按收入的56%计税），预扣率为20%。

3. 经营所得

个体户、个人独资企业等，适用5%至35%的五级超额累进税率。计算方法类似综合所得，但扣除项不同。

4. 财产租赁所得

出租房屋等收入，每次不超过4000元的扣除800元，超过4000元扣除20%，按20%税率计算。

5. 偶然所得

中彩票、抽奖等，按20%税率全额征收，没有扣除。

第四步：年终奖的个税怎么算？

年终奖是个税计算的“重灾区”。2026年，年终奖可以选择单独计税或并入综合所得。

单独计税

将年终奖除以12个月，按得到的数额查月度税率表，再计算税额。

公式：应纳税额 = 年终奖 × 适用税率 - 速算扣除数

举例：年终奖36000元，除以12等于3000元，查月度税率表为3%，税额 = 36000 × 3% = 1080元。

并入综合所得

将年终奖和全年工资合并，按综合所得税率表计算。

建议：如果你的全年工资较低（应纳税所得额低于36000元），并入综合所得可能更划算；如果工资较高，单独计税往往能省税。具体可以下载“个人所得税”APP试算。

第五步：常见问题和避坑指南

Q1：为什么我每月交的税不一样？

因为个税采用累计预扣法。年初累计收入低，税率可能只有3%；随着收入增加，累计应纳税所得额可能跳档到10%甚至更高。所以你会发现，下半年交的税比上半年多。

Q2：换工作后个税怎么算？

新单位会从0开始累计，导致你上半年少交税。但年度汇算清缴时，需要补税。所以换工作后，记得在次年3月至6月做汇算。

Q3：哪些收入不用交税？

国家统一发放的补贴（如独生子女补贴、托儿补助费）
保险赔款、抚恤金
军人转业费
按规定提取的住房公积金
个人转让自用5年以上唯一住房

Q4：如何合法少交税？

充分利用专项附加扣除：确保所有符合条件的项目都已申报
合理规划年终奖：根据收入水平选择计税方式
购买商业健康保险：每年最高可扣除2400元
参与个人养老金：每年最高可扣除12000元

小结

个人所得税计算并不复杂，核心就是“收入减去扣除，再乘以税率”。记住三个关键步骤：

计算应纳税所得额：税前收入减去5000元免征额、三险一金和各项专项附加扣除
查找对应税率：根据年应纳税所得额找到税率和速算扣除数
计算税额：应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

行动建议：立即打开“个人所得税”APP，检查你的专项附加扣除是否已全部填报。特别是子女教育、住房租金和赡养老人这三项，很多人容易遗漏。同时，关注每年的3月至6月汇算清缴期，及时办理退税或补税，避免逾期产生滞纳金。

合理规划个税，不仅能帮你省下真金白银，更是每个公民应尽的义务。如果你对某项扣除有疑问，建议咨询单位财务或专业税务师。